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交通部关于发布第二批《交通行业国家级企业标准(试行)》的通知

作者:法律资料网 时间:2024-07-13 10:07:44  浏览:9828   来源:法律资料网
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交通部关于发布第二批《交通行业国家级企业标准(试行)》的通知

交通部


交通部关于发布第二批《交通行业国家级企业标准(试行)》的通知
1988年5月9日,交通部

各省、自治区、直辖市、计划单列市交通厅(局),各双重领导港口,部属一级企业:
现将第二批《交通行业国家级企业标准(试行)》印发给你们,请认真组织试行。
这次公布的标准包括轮渡等八个行业,部(88)交企字192号文关于资金利税率的修正及安全问题的有关规定对这八个行业仍然适用。
请各单位将试行中的问题,及时向部加强企业管理领导小组办公室反映。

交通行业国家级企业标准(试行)
2.7 轮渡
2.7.1 指标项目和指标水平(见表1)
表1
--------------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |------------------------------
| | 国家一级 | 国家二级
------------------------------|----------------|------------|----------------
重大安全责任事故 | 案 次 | / | 0
大责任事故频率 | 次/百万公里 | / | 3
一般责任事故频率 | 次/百万公里 | / | 10
船舶完好率 | % | / | 88
服务合格率 | % | / | 93
千瓦小时燃料消耗量 | 克/千瓦小时 | / | 156.4
全员劳动生产率(客渡) | 元/人 | / | 5000
全员劳动生产率(汽渡) | 元/人 | / | 20000
船舶工作率 | % | / | 30
--------------------------------------------------------------------------------
2.7.2 指标含义、计算公式及指标计算范围
2.7.2.1 重大安全责任事故(见2.1.2.1)
2.7.2.2 大责任事故频率
a. 大责任事故频率指大责任事故案次与船舶总行程之比。
大责任事故案次
b. 大责任事故频率=----------------------
船舶总行程(百万公里)

c. 责任事故性质划分见(85)交水监字第1952号。本指标责任指责任≥50%。
d. 考虑到轮渡企业经营范围大小不同,考核期船舶总行程划分为以下四级:不满34万公里者按34万公里计算;34万公里以上,67万公里以下者,按67万公里计算;67万公里以上、100万公里以下者,按100万公里计算;100万公里以上者,按实际完成里程计算。
2.7.2.3 一般责任事故频率
a. 一般责任事故频率指船舶在航行中发生的一般责任事故案次与航行总里程之比。
一般责任事故(案次)
b. 一般责任事故=----------------------
船舶总行程(百万公里)
c. (见2.7.2.2c)
d. (见2.7.2.2d)
2.7.2.4 船舶完好率
a. 船舶完好率指在册船舶总数中完好船舶所占比例。
完好船舶数
b. 船舶完好率=--------------×100%
在册船舶总数

c. 完好船舶技术状况为一、二类的船舶。船舶技术状况分类标准见(80)交水运字第1028号。
2.7.2.5 服务合格率
实得分数
a. 服务合格率=--------×100%
应得分数
b. 服务合格率检查标准见附件3
2.7.2.6 千瓦小时燃料消耗量
a. 千瓦小时燃料消耗量指营运船舶燃料实际消耗量与营运船舶航行千瓦小时之比。
营运燃料消耗量(克)
b. 千瓦小时燃料消耗量=--------------------
营运(航行)千瓦小时

c. 营运燃料消耗量指运输机动船舶在营运时间内实际消耗的燃料数量(包括航行、停泊、作业、其他等四项所消耗的燃料数量)。
营运(航行)千瓦小时指运输船舶主机的额定功率与航行时间的乘积,其计算公式为:
营运(航行)千瓦小时=E(船舶额定功率(千瓦)×航行时间(小时))
2.7.2.7 全员劳动生产率(客渡)
2.7.2.8 全员劳动生产率(汽渡)
客渡营运收入
a. 全员劳动生产率(客渡)=----------------
全部职工平均人数
汽渡营运收入
全员劳动生产率(汽渡)=----------------
全部职工平均人数
全员劳动生产率 汽渡营运收入×0.25+客渡营运收入
=------------------------------------
(客、汽渡) 全部职工平均人数
b. 全部职工平均人数指扣除企业其他人员和社会性服务人员的职工平均人数。其计算公式为:
全部职工 (上年12月末职工人数+本年12月末职工人数)
=〔----------------------------------------------
平均人数 2
11
+∑ 月末职工平均人数〕÷12
i=1

c. 本指标客渡(汽渡)企业按客渡(汽渡)标准执行。客、汽渡都有的企业将汽渡营运收入折为客渡营运收入后,按客渡标准执行,汽渡营运收入与客渡营运收入比例为4:1。
2.7.2.9 船舶工作率
a. 船舶工作率指工作船日数与总船日数之比。
∑工作船日数
b. 船舶工作率=------------×100%
∑总船日数

c. 工作船日指营运船舶中技术状况良好,并拥有国家船检合格证书,具备安全航行条件的船舶为营运而上航作业的船日总数。一艘营运船舶只要当天上航参加早晚其中一个客(汽)运高峰的全过程即计为一个工作船日。
总船日数指企业列入营运船舶的船日总数。封存船不计船日。凡一艘船在企业一天即为一个船日。新船以企业验收后,列入营运船,计算船日。凡经上级主管机关批准,调出或调作它用的船舶,自退出营运之日起不计总船日。凡报废的营运船,自报废之日起不计总船日。总船日中应剔除受迷雾、洪水、干旱、台风,北方冰封河道等客观因素影响无法通航的船日数。北方冰封停航期的确定以机务部门与业务部门交接时间为准。
2.15 航标制造
2.15.1 指标项目和指标水平(见表2)
表2
--------------------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |------------------------------------------------
| | 国 家 一 级 | 国 家 二 级
----------------------|------------|----------------------|------------------------
产品质量 | | 超过部标准,接近 | 符合交通部标准,
| |国外七十年代末八十 |处于国内领先水平
| |年代初水平 |
| | |
1.灯器类 | | 额定电压的--5% | 额定电压的--5%
(1)电源电压适应性 | |~+70%,稳压至 |~+50%,稳压至
| |±3% |±5%
| | |
(2)工作环境温度 | |--20℃~+50℃ | --15℃~+45℃
| | |
(3)闪光节奏 | | 符合国际航标协会 | 符合中国海区水上
| |规定的灯光特性,多 |助航标志,(GB46
| |功能编码可调 |96--84),多功能可调
| | |
(4)闪光精度 | | ±3% | ±6%
| | |
(5)暗电流 | | ≤2mA | ≤3mA
| | |
(6)灯光光强(配 | | 200cd | 140cd
φ160mm透镜,5V| | |
10W灯泡) | | |
| | |
(7)灯光颜色 | | 符合国际航标协会 | 符合CIE一般区
| |推荐的灯光颜色区域 |域范围
--------------------------------------------------------------------------------------
续上表
--------------------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |------------------------------------------------
| | 国 家 一 级 | 国 家 二 级
----------------------|------------|----------------------|--------------------
| |范围 |
| | |
2.浮标类 | | 喷砂除锈无机锌底 | 手工除锈,铝粉防
| |漆,保护3年防腐 |锈底漆,保护一年防
| | |腐
(1)表面处理及防 | | |
海水腐蚀 | | |
| | |
(2)压力试验 | | 147kPa气压保持| 98kPa气压保持
| |5分钟 |5分钟
| | |
(3)焊缝要求 | | 自动焊占30%,通 | 全部采用手工焊接
| |过船检局认可 |符合“浮标”标准
| | |
钢材综合利用率 | % | 78 | 75
| | |
万元产值综合能耗 |千克/万元 | 1800 | 2000
| | |
人均实现利税 | 元/人 | 6000 | 4500
| | |
全员劳动生产率 | 元/人 | 7000 | 5500
| | |
资金利税率 | % | 25% | 15%
--------------------------------------------------------------------------------------
2.15.2 指标含义、计算公式及指标计算范围
2.15.2.1 钢材综合利用率(见2.9.2.3)
2.15.2.2 万元产值综合能耗(见2.9.2.4)
2.15.2.3 人均实现利税(见2.9.2.5)
2.15.2.4 全员劳动生产率(见2.9.2.6)
2.15.2.5 资金利税率(见2.9.2.7)
2.16 内河船舶修造
2.16.1 指标项目和指标水平(见表3)
2.16.2 指标含义、计算公式及计算范围
2.16.2.1 主要产品创优(见2.9.2.1)
2.16.2.2 优质产品产值率(见2.9.2.2)
2.16.2.3 修船一级品率
a. 修船一级品率指报告期内评定的修船质量一级品艘数占全部评级的修竣船艘数的比例。
表3
------------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |--------------------------------------
| | 国 家 一 级 | 国 家 二 级
------------------------|------------|------------------|------------------
主要产品创优 | | 有国优产品或产品| 有部优产品或产品
| |质量达到国际七十年|质量相当于部优标准
| |代末八十年代初先进|水平
| |水平 |
| | |
优质产品产值率 | % | 50 | 30
修船一级品率 | % | 95 | 90
钢材综合利用率 | % | 90 | 85
万元产值综合能耗 |千克/万元 | 2000 | 2500
人均实现利税 | 元/人 | 2500 | 2000
全员劳动生产率 | 元/人 | 8000 | 7500
资金利税率 | % | 24 | 17
------------------------------------------------------------------------------
修船一级品艘数
b. 修船一级品率=------------------×100%
全部评级的修竣船数

c. 修船一级品艘数指按《修船质量评定办法》被评为一级品的船舶艘数。《修船质量评定办法》见(79)交水工字690号。
2.16.2.4 钢材综合利用率(见2.9.2.3)
2.16.2.5 万元产值综合能耗(见2.9.2.4)
2.16.2.6 人均实现利税(见2.9.2.5)
2.16.2.7 全员劳动生产率(见2.9.2.6)
2.16.2.8 资金利税率(见2.9.2.7)
2.17 沿海船舶修理
2.17.1 指标项目和指标水平(见表4)
2.17.2 指标含义、计算公式及指标计算范围
2.17.2.1 修船一级品率
a. (见2.16.2.3a)
b. (见2.16.2.3b)
c. 修船一级品艘数指完工大、中、小修船舶按《船舶修理质量评级标准》(见附件4)评定的一级品艘次。
表4
------------------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 名 称 | 计算单位 |------------------------------
| |国 家 一 级|国 家 二 级
--------------------------------------|------------|--------------|--------------
修船一级品率 | % | 97 | 94
坞(排)修船舶一级品率 | % | 98 | 96
修船商品产值 | 修三千吨以上船舶 | | 24.4 | 26.1
材料消耗率 | 修三千吨以下船舶 | % | 33.1 | 38.5
万元产值综合 | 修三千吨以上船舶 |千克/万元 |1180 |1302
能耗 | 修三千吨以下船舶 | | 400 | 421
人均实现利税 | 元/人 |1748 |1530
全员劳动生产率 | 元/人 |3510 |2564
资金利税率 | % | 14.68| 6.72
------------------------------------------------------------------------------------
全部评级的修竣船舶指完工大、中、小修船舶,按《船舶修理质量评级标准》评级的全部船舶艘数。
2.17.2.2 坞(排)修船舶一级品率
a. 坞(排)修船舶一级品率指报告期内评定纯坞(排)修船舶一级品艘数占全部评级纯坞(排)修船舶艘数的百分比。
b. 坞(排)修 纯坞(排)修船舶一级品艘数
=------------------------------
船舶一级品率 全部评级的纯坞(排)修船舶艘数
×100%

c. 纯坞(排)修一级品艘数指进本厂船坞(排)修船舶艘数(不包括本厂大、中、小修船舶进入其它厂进行船舶坞(排)修部分,避免重复考核)按《船舶修理质量评级标准》评定的一级品艘数。
全部评级的纯坞(排)修船舶艘数指完工坞(排)修船舶、按《船舶修理质量评级标准》评级的全部艘数。
2.17.2.3 修船商品产值材料消耗率
a. 修船商品产值材料消耗率指报告期内修船商品产值成本中直接用于修船原材料等消耗价值之和占修船商品产值的比例。
修船材料消耗价值
b. 修船商品产值材料消耗率=------------------×100%
修船商品产值(现)

c. 修船材料消耗价值:指修船商品产值成本中直接用于修船的各种原材料(含机电产品)等消耗价值之和。修船商品产值(现):指船舶修理完毕经验收合格出厂交付使用的修船价值(现行价格)。
d. 修三千吨以上(下)船舶:系报告期内,修三千吨以上(下)船舶的总产值占全部修船总产值的50%以上的企业,按此标准指标水平考核。
2.17.2.4 万元产值综合能耗
a. 万元产值综合能耗:指报告期企业能耗总量与工业总产值之比。
企业能耗总量
b. 万元产值综合能耗=------------
工业总产值

c. 企业能耗总量指企业用于生产、生活的煤、电、油等能源的消耗(包括生产取暖、降温用能)。各种能源均需按国家统计局规定的折合系数折成标准煤计算。
d. (见2.17.2.3d)
2.17.2.5 人均实现利税(见2.17.2.5)
全部职工平均人数(见2.5.2.6c)
2.17.2.6 全员劳动生产率(见2.9.2.6)
全部职工平均人数(见2.5.2.6c)
2.17.2.7 资金利税率(见2.1.2.7)
2.20 公路工程
2.20.1 指标项目和指标水平(见表5)
2.20.2 指标含义、计算公式及指标计算范围
2.20.2.1 重大安全责任事故
重大安全责任事故,指职工因工一次死亡一人及以上或一次重伤三人及以上的事故。
2.20.2.2 单位工程优良品率
a. 单位工程优良品率=(评为优良的单位工程个数/全部验收鉴定的单位工程个数)×100%
表5
----------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 名 称 |计算单位|----------------------------
| | 国家一级 |国 家 二 级
------------------------|--------|------------|--------------
重大安全责任事故 | 案次 | / | 0
负伤率 | ‰ | / | 10
单位工程优良品率 | % | / | 85
钢材节约率 | % | / | 1.5
木材节约率 | % | / | 4
水泥节约率 | % | / | 2
沥青节约率 | % | / | 2.5
人均实现利税 |元/人 | / | 800
全员劳动生产率 |元/人 | / |12000
资金利税率 | % | / | 5
合同工期履约率 | % | / | 100
----------------------------------------------------------------

b. 本指标按交通部颁布的《公路工程质量检验评定标准》评定计算。
2.20.2.3 钢材节约率
2.20.2.4 木材节约率
2.20.2.5 水泥节约率
2.20.2.6 沥青节约率
a. 节约率=(材料预算数量--实耗数量)/材料预算数量
×100%
b. 物资消耗以施工图预算所列的材料数量为依据考核。节余的物资或物资指标应有据可查或有实物在册。
2.20.2.7 人均实现利税
a. 人均实现利税指平均每人每年创利税。
b. 人均实现利税=(实现利润+税金)/职工平均人数
c. 税金指企业全部利前税之和。全部职工平均人数按国家统计局规定,包括:固定职工、临时职工和计划外用工。
2.20.2.8 全员劳动生产率
a. 全员劳动生产率=总产值/全部职工平均人数×100%
b. 全部职工平均人数(见2.20.2.7c)
2.20.2.9 资金利税率
a. 资金利税率指企业实现利税与占用的全部资金之比。
b. 资金利税率=(实现利润+税金)/全部资金平均占用额
×100%
c. 税金(见2.20.2.7c)
d. 全部资金平均占用额=固定资产净值平均占用额+定额流动资金平均占用额
2.20.2.10 合同工期履约率
a. 合同工期履约率=按合同工期完工的单位工程个数/全部验收鉴定的单位工程个数×100%
b. 工期按合同工期考核,合同工期经建设单位认可,可以修改。注:在考核人均实现利税、全员劳动生产率和资金利税率指标时,根据各地区地理气候条件不同,将全国划分为三类地区,不同地区国家一、二级标准作相应调整。
一类地区即为基准水平、二类、三类地区为基准水平的90%和80%。
一类地区:江苏、安徽,上海、广东、广西、江西、湖北,湖南,河南、浙江,福建,云南,四川,贵州。
二类地区:北京,天津,河北,山西,陕西,辽宁,宁夏,甘肃,山东。
三类地区:黑龙江,吉林,内蒙,新疆,青海,西藏。
2.23 燃料供应
2.23.1 指标项目和指标水平(见表6)
2.23.2 指标含义,计算公式及指标计算范围
2.23.2.1 重大安全责任事故
a. 重大安全责任事故包括重大人身伤亡、海损、机损、火灾、油库事故、责任≥50%。
表6
------------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |------------------------
| | 国家一级 |国家二级
--------------------------------|------------|------------|----------
重大安全责任事故 |案次 | / | 0
| | |
|案次/千供应| |
责任大事故频率 | | / | 0.4
|艘次 | |
| | |
储供油盈亏率 | % | / | 4
| | |
储供油质量合格率 | % | / | 99.8
| | |
|千克/换算 | |
船舶百吨供应综合燃油单耗 | | / |130
|供应百吨 | |
| | |
人均实现利税 |万元/人 | / | 2.9
| | |
|折算供应 | |
全员劳动生产率 | | / |690
| 吨/人| |
| | |
资金利税率 | % | / | 61
------------------------------------------------------------------------
b. 重大海损、机损、火灾事故按(88)交企字192号文执行。
c. 重大人身伤亡事故指一次死亡三人及以上。
d. 重大油库事故按《中国船舶燃料供应公司油库管理条例》执行。
e. 海损、机损大事故的经济损失超过规定范围的60%按重大事故考核。
2.23.2.2 责任大事故频率
a. 责任大事故频率是指每千供应艘次中发生责任大事故的案次。
b. 海损、机损、火灾、油库事故执行标准(见2.23.2/b.d)
c. 责任大事故与一般事故折算比例为1:10。
d. 供应艘次计算办法是:
① 供应船舶每供应油(水)一次为一个供应艘次;
② 油库进油龙车或船舶装卸油每作业一次,按一个供应艘次计算;
③ 港际运输一次,按两个供应艘次计算;
④ 船舶临时移泊、空放等非生产作业不计供应艘次。
全年折算责任大事故案次
e. 责任大事故频率=----------------------÷A
全年供应千艘次
f. 频率系数A的确定:
全年供应艘次数 500及以下 A=1.4
500以上至1000次 A=1.2
1000以上至1500次 A=1.0
1500以上至3000次 A=0.8
3000以上至5000次 A=0.6
5000以上至10000次 A=0.3
10000次以上 A=0.2
2.23.2.3 储、供油盈亏率
a. 储、供油盈亏率是指全年储、供油的盈亏总数与全年供油总数之比。
全年储油盈亏+全年供油盈亏
b. 储、供油盈亏率=--------------------------
全年供油总数
×1000‰
c. 储、供油盈亏数是将盈亏的绝对值相加。
2.23.2.4 储、供油质量合格率
a. 储、供油质量合格率指全年储、供合格油品数量与年供油总数之比。
储、供油合格油品数量
b. 储、供油质量合格率=----------------------
年供油总数
×100%

c. 油品质量指标可分别参照GB.SY和中燃总公司的有关质量标准执行。
2.23.2.5 船舶百吨供应综合燃油单耗
a. 船舶百吨供应综合燃油单耗为全年生产船舶燃油消耗量(千克)与船舶换算供应(百吨)量之比。
b. 船舶百吨供应综合燃油单耗=(1--A--B--C)
全年生产船舶燃料消耗量
×----------------------
年船舶换算供应吨
c. 全年生产船舶燃油消耗量是将全年生产船舶消耗燃油折
# #
算为0 轻柴油计算。其它油种折算比例是:20 重柴油为0.8,

30 重柴油为0.6,燃料油为0.55,重油为0.4。

年船舶换算供应量是将全年生产工作量换算为供应量计算。换算比例分别是:供油百吨为1,供水百吨为0.43,港际运输千吨海里为0.16。
d. 修正系数如下:
有码头 无码头
A--码头系数
0 0.031
华南 华东 华北、东北
B--海生物系数
0.069 0.047 0.026
华南 华东 华北、东北
C--地区加热系数
有油库 0 0.011 0.067
无油库 0 0 0.043
2.23.2.6 人均实现利税
a. 人均实现利税是指平均每人每年所创利税。
全年实现利润+税金
b. 人均实现利税=K×------------------
全部职工平均人数
其中:k为有无油库设施的修正系数,有油库k=1,无油库k=0.85
c. 实现利润+税金=商品销售利润+商品营业税+城建税
+其他业务利润+其他业务营业税+k +k +k 其中;k 、k 、
1 2 3 1 2
k 分别为修正数。
3
① k 为平价油因国家统一调价引起的修正数。
1
k =(全年平价油平均采购价--86年平价油平均采购价)×平
1
价油年采购吨
全年采购总支出(元)
平均采购价=--------------------
全年采购总数(吨)
② k 为平价油指标被指令性改为微利的代销油修正
2
数。
k =全年平价油指标被指令性改调进(出)数×(平价油平均
2
利润--代销油平均利润)
全年平价(代销)油总利润(元)
平价(代销)油平均利润=------------------------------
全年平价(代销)油销售吨(吨)
Ⅰ、调出为正数,调进为负数。
Ⅱ、指令性调进<出>数以中国船舶燃料供应总公司下达的通知为准。
③ k 为商品油因国际油价浮动而引起的修正数。
3
k =(86年平价油平均销售价--全年平价油平均销售价)×全
3
年平价油销售吨
全年平价油销售总收入(元)
平均销售价=--------------------------
全年平价油销售总数(吨)

d. 全部职工平均人数(见2.8.2.9c)
2.23.2.7 全员劳动生产率
a. 全员劳动生产率为企业每年每人完成的折算供应吨。
折算供应吨
b. 全员劳动生产率=----------------
全部职工平均人数

c. 全部职工平均人数(见2.8.2.9c)
d. 折算供应吨中换算系数:
供油吨为1;润滑油供应吨为5;船供水吨为0.2;港际运输千吨海里为1.2;陆地供水吨0.1;油库储存吨天为0.02;对外过驳吨为0.5。
2.23.2.8 资金利税率
a. (见2.1.2.7a)
b. (见2.1.2.7b)
c. (见2.23.2.6c)
d. 全部资金平均占用额=k (固定资金净值平均占用额+定
4
额流动资金平均占用额)
k =全年销售总吨/(全年销售总吨+中转吨+内部供应吨)
4

e. 全部资金平均占用额不足4160万元的按4160万元计算;高于4160万元按实际计算。
2.24 外轮代理
2.24.1 指标项目和指标水平(见表7)
表7
--------------------------------------------------------------------
| | 指 标 水 平
指 标 项 目 | 计算单位 |--------------------------
| | 国家一级 | 国家二级
--------------------------|------------|------------|------------
责任死亡、重伤事故 | 案次 | / | 0
单证差错率 | ‰ | / | 6
航次结算准期率 | % | / | 75
船舶动态联系合格率 | % | / | 92
人均实现利税 | 万元/人 | / | 9.2
--------------------------------------------------------------------
2.24.2 指标含义、计算公式及指标计算范围
2.24.2.1 责任死亡、重伤事故(见2.4.2.1)
2.24.2.2 单证差错率
a. 单证差错率为对外更正的提单数占全部提单数的比例。
对外更正提单数
单证差错率=--------------×1000‰。
全部提单总数

b. 对外更正包括:提单(舱单)中的船名、目的港、货名、标志、件数、重量、集装箱号、铅封号、尺码、收货人、通知人、运费支付方式、运费吨、货币名称、费率、附加费和运费金额。其中一项或多项需对外更正,即为对外更正提单。统计的依据是船舶开航后或单证邮寄后,
发现有错而发出有关电函或更正单等书面材料。
c. 单证更正不包括以下原因造成的后果:托运人申报不明或运价本规定概念不明。
2.24.2.3 航次结算准确率
a. 航次结算准确率为航次结算不超月船舶艘数与航次结算船舶总数之比。
航次结算不超月船舶艘数
b. 航次结算准确率=----------------------×100%
航次结算船舶总艘数

c. 从船舶开航之日起30天内对外报出帐单,即为航次结算准期。
d. 由于国内结算单位的原因造成不能准期对外报出帐单,不视为航次结算超月船舶。
2.24.2.4 船舶动态联系合格率
a. 船舶动态联系合格率为船舶动态联系及时,内容齐全的船舶艘数与代理船舶总艘数之比。
动态联系及时、内
容齐全的船舶艘数
b. 船舶动态联系合格率=----------------×100%

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关于废止原劳动部办公厅关于如何确认临时工用工主体两个复函的通知

劳动和社会保障部


关于废止原劳动部办公厅关于如何确认临时工用工主体两个复函的通知

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅(局):

经研究,决定废止原劳动部办公厅《关于如何确认临时工用工主体的复函》
(劳办力字[1993]17号)和《关于如何确认临时工用工主体的复函》(劳办发
[1994]109号)两个文件。


二○○二年六月二十四日

中国人民建设银行外币储蓄会计制度

建设银行


中国人民建设银行外币储蓄会计制度
建设银行


第一章 总则
第一条 为加强外币储蓄会计核算工作,规范外币储蓄业务,根据《中国人民建设银行储蓄会计制度》、《中国人民建设银行外汇会计业务手册》和《中国人民建设银行外币储蓄存款章程》等有关规定,结合外币储蓄工作的实际情况,制定本制度。
第二条 外币储蓄会计的任务
(一)正确组织外币储蓄会计核算工作,及时、准确、完整地记录和反映外币储蓄业务的情况。
(二)严密管理制度和核算程序,维护存款人利益,确保银行财产的安全。
第三条 各级储蓄管理部门必须加强外币储蓄会计工作的管理,为全行开展外汇业务提供完整的会计资料。

第二章 基本规定
第四条 外币储蓄会计核算工作,根据复式记帐原理,采用借贷记帐法,以“借”、“贷”为记帐符号,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的记帐规则。
表外科目采用单式记帐法记帐,以“收入”、“付出”为记帐符号,表外科目核算不参加资金平衡。
第五条 外币储蓄会计采用币种分帐制,即以货币为记帐单位,按各种不同货币分别核算和编制报表。
第六条 每年1月1日至12月31日为一会计年度。
第七条 外币活期储蓄存款的结息日为每年12月20日。
第八条 凡中国境内的居民和居住在国外或港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞、短期来华者,以及居住在中国境内的驻华使领馆外籍人员、驻华代表机构外籍人员、外籍科技人员等,均可以个人名义开立外币储蓄存款帐户。
第九条 外币储蓄会计核算的基本原则
(一)双人临柜,钱帐分管,章证分管,款要复点,帐要复核;
(二)当时记帐,当日结帐,日清月结。
(三)存款时先收款后记帐,付款时先记帐后付款。办理转帐业务时,先记付款帐户,后记收款帐户。
(四)收存外币现钞必须按规程双人查验钞票的真伪,以严防假钞。
(五)领交现金和重要单证必须坚持双人武装押运,必须用运钞车接送,运钞车不得搭乘无关人员。
(六)重要单证要有专人负责管理,严格出入库、领发、交接和盘点等手续。
(七)业务公章、个人名章必须按规定范围使用,并且妥善保管,做到章在人在,离柜收起;营业终了,业务公章必须随款包入库保管。
(八)机构撤并、人员变动、临时代班或轮班,必须办理交接手续。
(九)储蓄事后监督人员与其被监督的储蓄所人员,不得互相顶班代岗。
第十条 外币储蓄业务应由储蓄事后监督机构进行有效的事后监督,并通过事后监督机构向国际业务部门(外币)和管辖行会计部门(人民币)并表。
储蓄所与外部的资金往来一律通过在国际业务部门(外币)和管辖行会计部门(人民币)开立的“内部往来”帐户进行。

第三章 会计科目与会计凭证
第十一条 会计科目
外币储蓄会计科目分为资产类、负债类、共同类、损益类和表外科目共五类(前四类合称表内科目)。
(一)资产类:
1110 现金
核算储蓄所办理的各种外币现金出纳业务。存入或领入现金时记借方,付出或上交现金时记贷方,余额在借方。本科目按币种下设“储蓄外币现金户”。
1120 运送中现金
核算跨行运送途中的各种外币现金。由运出行记载,运出时记借方,接到运入行入帐通知时记贷方。本科目按币种和运入行分设帐户。本科目储蓄所不使用。
1540 其他应收款
核算各种外币对外临时性的应收未收款项,以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项,或暂时不能确定性质的款项。转入或垫付时记借方,转出或收回时记贷方。本科目应按币种分设“待查短款户”、“待查错帐户”、“待处理假钞户”等。
本科目的各种款项必须及时处理,不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项,必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表,说明情况。
(二)负债类:
2110 外汇活期储蓄存款
核算外币活期储蓄存款。存入或汇入时记贷方,支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”,并按币种和存款人分设帐户。
2111 外汇定期储蓄存款
核算外币定期储蓄存款。存入或汇入时记贷方,支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”,并按币种、存款期限和存款人分设帐户。
2610 应收定期存款利息
核算一年期(含一年)以上的定期存款,按其利率预提和实际支付利息。预提时记贷方,实际支付时记借方。本科目设“应付储蓄定期存款利息户”。
2640 其他应付款
核算各种外币对外临时性的应付未付款项,以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项,或暂时不能确定性质的款项。转入时记贷方,转出时记借方。本科目应按币种分设“待查长款户”、“待查错帐户”、“应付现汇户”等。
本科目的各种款项必须及时处理,不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项,必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表,说明情况。
(三)共同类:
4310 内部往来
核算储蓄所与国际业务部门之间发生的各种外币往来款项。付出款项时记借方,收入款项时记贷方。本科目按币种和往来单位设户。
4412 代客套汇
核算应客户要求办理的两种可兑换外币之间的买卖业务,以及同币种外币现汇与现钞之间的兑换业务。买入外币时记贷方,卖出外币时记借方,当天营业终了,应按币种划转国际业务部门,结平余额。本科目下按币种设“代客买卖户”、“钞买汇卖户”和“汇买钞卖户”。
4413 外汇买卖
核算代理国际业务部门办理的通过人民币外币牌价进行人民币与外币之间的买卖业务。买入外币时贷记本科目;卖出外币时借记本科目。当天营业终了,应按币种划转国际业务部门,结平余额。本科目按币种设户。
4414 外汇兑换
核算在办理外币储蓄业务过程中用人民币支付利息尾数时的买卖业务。买入外币时记贷方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记贷方。本科目按币种设“代买现钞户”。
(四)损益类:
5120 手续费收入
核算在办理各类外币储蓄业务时按规定收取的各项外币手续费。收取费用时记贷方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记借方,结平余额。本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5124 营业外收入
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币收入。发生时记贷方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记借方,结平余额。本科目按币种设“出纳长款收入户”、“其他营业外收入户”。
5210 利息支出
核算储蓄所吸收的储蓄存款所发生的外币利息支出。支付(或预提)时记借方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记贷方。本科目按币种设“储蓄存款利息支出户”。
5220 手续费支出
核算本所委托其他单位代办等业务所发生的外币费用支出。支付时记借方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记贷方,本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5225 营业外支出
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币支出,仅限于核算经批准核销的出纳短款支出。发生时记借方,每一季度终了应按币种划转国际业务部门,划转时记贷方,结平余额。本科目按币种下设“出纳短款支出户”。
(五)表外科目:
604 代保管有价证券及票据
核算本所代上级行、国际业务部门或客户保管的各种有价证券(单证)及票据。收入时记收入方,取出时记付出方。本科目按委托单位(人)和有价证券种类分设帐户。以每张(份)1元计价核算。
605 重要空白凭证
核算本所的各种重要空白凭证。收(领)入时记收入方,上交或支用时记付出方。本科目下按重要空白凭证种类分设帐户。以每张(份)1元计价核算。
第十二条 外币储蓄会计凭证、帐簿、报表的基本格式由总行统一规定。各分行可根据需要对辖内使用的凭证作必要的补充,并报总行备案。
第十三条 会计凭证
(一)会计凭证种类:
外币储蓄会计凭证,按性质分为原始凭证和记帐凭证;按使用范围分为通用凭证和专用凭证。
(二)凭证要素:
外币储蓄会计的凭证要素包括:日期、帐号、户名、币种、期限、外币金额、牌价、摘要、附件、会计分录、凭证编号、储户印鉴或密码、现金收、付讫戳记、经办人名章及业务公章等。
(三)凭证装订:
外币储蓄会计凭证是会计档案的重要组成部分。在营业日终轧平帐务后,储蓄所应将业务凭证按照规定顺序整理交给事后监督。
事后监督机构必须在事后监督工作完成后,将各储蓄所的会计凭证分别整理装订。
记帐凭证应按所分日装订,装订排列顺序为:
先表内科目后表外科目;
各科目应按科目编号顺序排列,科目日结单在该科目凭证的前面;
科目内凭证,先现金凭证后转帐凭证,先借方凭证后贷方凭证;
原始凭证应附于记帐凭证后面,加盖“附件”戳记。
会计凭证装订后,应在事后监督机构保存一年;一年后,登记造册,移交档案部门。

第四章 会计帐簿报表和记帐规则
第十四条 帐簿和报表设置
外币储蓄会计帐簿是以外币储蓄会计凭证为依据,连续、系统地记录和反映各项外币储蓄业务活动的记录簿籍。
外币储蓄报表是以外币储蓄会计帐簿为依据,对某一时期内业务的全面、完整的反映。
(一)储蓄所的帐簿设置
1.总帐
总帐是综合核算的基本帐簿,是为外币明细分户帐的汇总及编制会计报表提供资料。总帐按会计科目分币种设置。
2.明细分户帐
明细分户帐是明细核算的主要形式,按具体核算对象立户,根据记帐凭证逐笔连续记载,明细反映各个帐户的资金活动情况。
3.登记簿
登记簿是总分帐户的补充、会计事项的备查、考核以及表外核算的详细记录。主要有:开销户登记簿、挂失登记簿、现金登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、利率登记簿、汇率登记簿、伪钞登记簿等。
4.报表
储蓄所的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表,分为日报、月报和年报,分别于日终、月终和年终编制。
(二)外币储蓄事后监督的帐簿设置
1.总帐
按会计科目分币种设置,根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单,然后再根据汇总科目日结单记载。
2.副本明细分户帐
根据储蓄所的原始存取款凭证建立和登记副本明细分户帐。
3.登记簿
根据储蓄所送来的凭证及有关监督中发生的业务事项登记。主要有:挂失登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、差错登记簿、交接登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿等。
4.报表
储蓄事后监督的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表,分为日报、月报和年报,分别于日终、月终和年终编制。
(三)帐簿报表的整理
储蓄所日常存放的帐簿报表(包括纸记录和磁记录)应妥善保管,于年终决算完毕后将上年度的帐簿报表移交给储蓄事后监督机构;储蓄事后监督机构对储蓄所交来的帐簿报表应认真审核、办理交接并妥善保管,一般应将在事后监督机构保存一年以上,不发生业务帐簿报表进行整理装
订造册,移交档案部门。
第十五条 记帐规则
(一)各种帐簿必须根据审核无误的记帐凭证逐笔(或汇总)记载。原始凭证可以代替记帐凭证的,直接用原始凭证记帐;原始凭证不能代替记帐凭证的,应填制记帐凭证,原始凭证作附件。
(二)记帐要求做到项目齐全、数字正确、摘要简明、方向准确、字迹清楚、手工帐要用蓝、黑墨水或炭素墨水书写,不得使用圆珠笔或铅笔记帐。
(三)各种帐页的帐首必须填写齐全,帐簿要连续记载,不得留有空格,发生记载错误应按错帐冲正办法处理。
(四)月终,总帐必须办理月结。月结时将各科目的借贷发生额分别进行合计,并逐月结出借贷发生额累计数。

第五章 外币储蓄存款核算手续
第十六条 外币活期储蓄存款核算手续(现钞户)
(一)开户及续存时的核算
收到储户交来外币现钞和外币活期储蓄存款凭证(续存时需存折),经审查无误后,登记明细分户帐和存折。以外币活期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录:
借:现金——储蓄外币现金户 外币
贷:外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
如为新开户,则需同时登记“开销户登记簿”。
(二)支取时的核算
收到储户交来外币活期储蓄取款凭证和存折,经审核无误后,登记明细分户帐,支付外币现钞。以外币活期储蓄取款凭证作借方凭证。会计分录:
借:外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
(三)销户时的核算
当储户支取全部活期储蓄存款时,除按支取现钞的手续核算外,还应销记“开销户登记簿”,另填制利息清单一式两份。外币活期储蓄取款凭证作存款科目借方凭证(存折作附件),一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录:
借:外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
借:利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
第十七条 外币定期储蓄存款核算手续(现钞户)
(一)存入时的核算
收到储户交来外币现钞和外币定期储蓄存款凭证,经审查无误后,登记明细分户帐,填制外币储蓄定期存单。在存单上加盖业务公章后交给储户,以外币定期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录:
借:现金——储蓄外币现金户 外币
贷:外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
(二)支取时的核算
1.到(过)期支取的核算
收到储户交来的到期外币储蓄定期存单,与明细分户帐核对无误后,登记明细分户帐,在定期存单上加盖“结清”戳记,过期存款按支取日挂牌公告的外币活期存款利率计算利息,填制利息清单一式两份。以定期存单代存款科目借方凭证,一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录

借:外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借:应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
2.提前支取的核算
当储户持未到期的外币定期储蓄存单前来支取时,要先验明身份证件,并在存单上注明身份证件名称、发证机关和证件号码。
(1)全部提前支取时,除利率按支取日挂牌公告的外币活期存款利息计息外,其他与到期支取的核算相同。会计分录:
借:外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借:利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
(2)部分提前支取只允许一次。以原存单加盖“部分提前支取”戳记并代存款科目借方记帐凭证,提前支取部分按支取日挂牌公告的外币活期利率计付利息,核算手续与全部提前支取手续相同;未取部分按原存单规定的起息日、利率、期限重新开立定期存单,核算手续与存入时相同

第十八条 外币储蓄存款的核算手续(现汇户)
(一)存入现汇时的核算
储蓄所收到国际业务部门划转过来的个人外币汇款凭证先在“其他应付款”中进行挂帐,待储户来办理存储手续时,按存入现钞时的核算手续办理。会计分录:
1.收到转来的汇款时:
借:内部往来——××往来户 外币
贷:其他应付款——应付现汇户 外币
2.客户前来办理汇款存储时:
借:其他应付款——应付现汇户 外币
贷:外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或:外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
(二)汇出时的核算
核算手续除按外币储蓄取款手续办理外,储蓄所还应填制二联内部往来凭证。储蓄所应将储户填写的汇款申请书和储蓄取款凭证转到国际业务部门。取款凭证作借方记帐凭证,一联内部往来凭证作贷方记帐凭证。会计分录:
借:外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或:外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
贷:内部往来——××往来户 外币
同时应收取手续费。填制二联收费凭证,一联收费凭证作贷方记帐凭证。会计分录:
借:现金——储蓄××现金户
贷:手续费收入——××户
(三)钞汇折算的核算
1.从外币储蓄存款现汇户中支取现钞的核算
收到客户交来的外币活期储蓄取款凭证,经审核无误后,填制外币套汇凭证一式四联,第一联加盖业务公章交客户;第二联作现金科目贷方凭证;第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证;取款凭证作存款科目的借方凭证。支付外币现钞。会计分录:
(1)钞汇折算:
借:外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
贷:代客套汇——汇买钞卖户 外币
(2)支取现钞:
借:代客套汇——汇买钞卖户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
2.从现钞户支款办理汇款时的核算
汇款如为大额现钞户汇款则需审查其有关的批准手续。收到客户交来的外币活期储蓄存款取款凭证,经审核无误后,填制外币套汇凭证一式四联,第一联加盖业务公章交客户;第二联作内部往来科目贷方凭证;第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证;取款凭证作存款科目的借方
凭证。会计分录:
(1)钞汇折算时:
借:外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷:代客套汇——钞买汇卖户 外币
(2)汇款时:
借:代客套汇——钞买汇卖户 外币
贷:内部往来——××往来户 外币
第十九条 外币找零的核算
(一)外币找零是指在储蓄存款支取时,对本息合计元以下的应付外币金额(称为尾数)可折成人民币支付,不支付外币辅币(如支付其他币种的外币辅币,其核算手续由各省级分行自定,并报总行备案)。外币找零折算应按当日国家外币钞买价,填制外汇兑换凭证一式二联,第一联
作外币兑换科目的贷方记帐凭证;第二联作外币买卖科目借方凭证。会计分录:
1.利息尾数折算:
借:利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
或:应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷:外汇兑换——代买现钞户 外币
2.支付人民币时:
借:外汇买卖——外币找零户 人民币
贷:现金——储蓄人民币现金户 人民币
(二)储蓄所于每一季度终了将外币找零业务买入的外币和支付的人民币,通过内部往来分别划转给国际业务部门和管辖行会计部门。会计分录:
1.划给国际业务部门:
借:外币兑换——代买现钞户 外币
贷:内部往来——××往来户 外币
2.划给管辖行会计部门:
借:内部往来——××往来户 人民币
贷:外汇买卖——外币找零户 人民币

第六章 外币现金出纳工作
第二十条 开办外币储蓄业务的网点,必须严格按照“中国人民建设银行现金出纳制度”的规定办理,坚持钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运,做到收款要复点,付款要复核,坚持交接手续和查库制度。
第二十一条 储蓄所向国际业务部门或会计部门办理外币现金的领用和交存,储蓄所的库存现金额度,由管辖行根据需要合理核定,一般不超过三天的平均支付量。超过限额的现金,应及时上交,不足限额的,要及时领取。
第二十二条 储蓄所的外币现金出纳工作,必须做到:
(一)对储户存入的现金,临柜人员要根据存款凭证当面点清,并经复核,发现长短款应立即退补,坚持一笔一清。
(二)储户取款时,出纳员应根据存单、取款凭证、外汇买卖凭证、兑换凭证和利息清单配款,交记帐员复核后方可付款。
(三)发生业务当时记帐,当日结帐,不准白条抵库。
(四)每日营业终了,应登记“现金登记簿”,保证帐款相符,现金双人点数入箱(封妥)后,用运钞车送管辖行业务库保管。
(五)管辖行、储蓄管理部门和储蓄所负责人应经常检查现金库存情况,并登记查库记录,发现问题及时处理并向上级行反映。
第二十三条 外币现金交存与领用的核算手续
(一)外币现金的交存
1.储蓄所交存现金时,经办员应填制“外币储蓄交款单”一式两联和内部往来借贷方凭证各一联,经所负责人审查签字后,交出纳据以配款,一并交出纳柜台。
2.出纳柜台清点、鉴别现钞无误后收妥现金,在二联交款单及内部往来借贷方凭证上加盖“现金收讫”戳记及个人名章,一联交款单留存,其他凭证转交会计柜台;会计柜台审核无误,在交款单和内部往来借方凭证上加盖业务公章和个人名章,交给交款人,一联内部往来贷方凭证留
存记帐。会计分录:
借:现金——业务现金户 外币
贷:内部往来——××储蓄所往来户 外币
如发现假钞,出纳柜台要当场没收,并在二联交款单上注明假钞的面额、张数、金额,出具“假钞没收证明”加盖业务公章及个人名章后交给交款人。
3.储蓄所凭内部往来借方凭证和交款单分作借贷方记帐凭证。会计分录:
借:内部往来——××往来户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
如出现假钞,则根据假钞金额填制借方记帐凭证,在“其他应收款”科目挂帐处理,“假钞没收证明”作附件。会计分录为:
借:其他应收款——待处理假钞户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
(二)外币现金的领用
1.储蓄所备用金不足需领用时,由出纳员填制“外币储蓄提款单”二联和内部往来借贷方凭证各一联,由所负责人审查后,在内部往来借方凭证上加盖印鉴,一联提款单留存。
2.会计柜台接到储蓄所交来的“外币储蓄提款单”和内部往来借贷方凭证,经审查并折角验印无误记帐,内部往来借方凭证留存,其他凭证交出纳柜台据以配款。会计分录:
借:内部往来——××储蓄所往来户 外币
贷:现金——业务现金户 外币
出纳柜台经办人员在内部往来贷方凭证上加盖“现金付讫”戳记,连同现金交取款人,内部现金提款单留存。
3.储蓄所领回现金后,以现金提款单和内部往来贷方凭证分作借贷方记帐凭证。会计分录:
借:现金——储蓄外币现金户 外币
贷:内部往来——××往来户 外币
第二十四条 外币长短款的处理
(一)发现长短款,当天未能查清的,应及时向管辖行储蓄管理部门报告,并由责任人写出短款情况报告,填制转帐借、贷方凭证各一联,经储蓄管理部门负责人签字,在“其他应付款”或“其他应收款”科目挂帐处理,长短款报告作应收应付科目记帐凭证附件。
1.长款的会计分录:
借:现金——储蓄外币现金户 外币
贷:其他应付款——待查长款户 外币
2.短款的会计分录:
借:其他应收款——待查短款户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
3.对挂帐的长短款,要查明原因,及时处理,不得久悬。
(1)长款的处理:
①退回储户时,填制现金付出记帐凭证一联,由储户签收后,加盖“现金付讫”戳记记帐。会计分录:
借:其他应付款——待查长款户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
②经批准列作收益时,填制转帐借、贷方记帐凭证各一联,批文作附件。会计分录:
借:其他应付款——待查长款户 外币
贷:营业外收入——出纳长款收入户 外币
(2)短款的处理:
①由责任人赔偿时,填制现金收入凭证(或转帐借方记帐凭证)一联,加盖“现金收讫”戳记。会计分录:
借:现金——储蓄外币现金户 外币
或:有关科目 外币
贷:其他应收款——待查短款户 外币
②经批准列作损失时,填制转帐借、贷方记帐凭证各一联,批文作附件。会计分录:
借:营业外支出——出纳短款支出户 外币
贷:其他应收款——待查短款户 外币

第七章 利息计算
第二十五条 利息计算的基本规定
(一)在办理各项外币储蓄存款时,外币储蓄存款利率按中国人民银行执行管辖行国际业务部门公布的统一利率。
(二)计息本金以外币基本单位为记帐单位,基本单位以下不计息。
(三)定期存款期限的确定:采用对年、对月、对日计算,整月按30天计算,整年按360天计算,不足月的零头天数按实际天数计算。
(四)外币储蓄存款的利息随本金结清计付。外币活期储蓄存款按结清日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息;外币定期储蓄存款按存入日挂牌公告的外币定期储蓄存款利率计息。
(五)除活期储蓄存款年度结息、自动和约定转存的定期储蓄存款转存时,利息转入本金生息外,其他存款均不计复息。
(六)外币定期储蓄存款的转存可分为自动转存和约定转存。
自动转存,按原存款约定的存期和利率计算应付利息,将利息转入本金后,按原存款存期和转存日的利率转存,转存约定和转存次数由各行根据当地人民银行的有关规定自定;
约定转存,按原存款约定的存期和利率计算应付利息,将利息转入本金后,按约定的存期和转存日利率办理转存。
第二十六条 外币活期储蓄存款的计息
(一)年度结息规定:以每年12月20日为结息日,以12月20日的挂牌公告活期储蓄存款利率结计利息,12月21日将利息转入本金。具体核算手续比照《中国人民建设银行储蓄会计制度》中人民币活期储蓄存款的结息手续处理。
(二)计息方法:采用余额日积数法。清户时,按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率结清利息。
(三)利息计算公式:
利息=利息积数之和×日利率
利息积数=存款余额×实存天数
(四)核算手续:填制利息清单一式两联,第一联为客户回单,第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录:
借:利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
第二十七条 外币定期储蓄存款的计息
(一)提前支取,按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
(二)部分提前支取以一次为限。
(三)过期支取,过期部分按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
(四)计息公式:利息=本金×利率×存期
(五)核算手续:
填制利息清单一式二联,第一联为客户回单,第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录:
借:应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷:现金——储蓄外币现金户 外币
第二十八条 预提利息
一年以上(含一年)外币定期储蓄存款,应按同档次定期存款利率在每年的三、六、九、十二月初五日内预提应付定期存款利息;遇利率调整时,在预提日(不含预提日)前调整的,则从利率调整当季开始按新利率预提;在预得日(含预提日)后调整的,则从利率调整的下一季度开始
按新利率预提。
应预提利息=定期储蓄存款季平均余额×年利率÷4
定期储蓄存款季平均余额=定期储蓄存款季度内各月初余额之和÷3
实际预提利息=应预提利息-应付定期存款利息科目余额
当实际预提利息为零或负数时,不进行帐务处理。会计分录:
借:利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷:应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币

第八章 挂失、查询和冻结
第二十九条 挂失
(一)储户申请挂失
1.外币储蓄存单、存折因遗失、被盗、灭毁申请挂失时,储户须提供有效身份证件,说明存款有关情况,书面向原存款储蓄所办理正式挂失止付;储蓄所经查明存款确属挂失人所有,并确未支付时,方可受理。
2.储户因特殊情况,只能以口头或函电方式要求挂失时,在查实存款确未支取后,在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时口头(函、电)挂失止付”,但储户须在五日内补办正式挂失手续,逾期自行失效。
3.办理挂失时,储户应填写“挂失申请书”一式三联,凭印鉴支取者必须加盖原预留印鉴,凭密码支取者须核对密码,申请书由他人代填时,必须同时核对并抄列代填人有关身份证件,储蓄机构受理挂失后,必须立即停止支付该户储蓄存款。
(二)帐务处理
1.审核挂失申请书无误后,登记“挂失登记簿”,在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时挂失止付”,在挂失申请书第二联上加盖业务公章,在各联申请书、分户帐和登记簿上加盖名章,第一联和储户明细分户帐留存专夹保管,第二联交储户收执,第三联送事后监督机构。
储户挂失,应收取手续费,填制二联收费凭证,经储户签字后,第一联交储户,第二联作贷方记帐凭证。会计分录:
借:现金——储蓄人民币现金户 人民币
贷:手续费收入——挂失手续费户 人民币
2.挂失到期,储户补办新存单(折)或支取现金手续,收回申请书第二联,审查无误,结清旧户,开立新户,由储户在申请书第一、二联上签收,在新存款凭证、新帐(卡)上注明原帐号,并加盖“挂失补发”戳记。存折类储蓄存款按原明细分户帐的最后余额签开存折;存单类储蓄
存款按原明细分户帐的金额、存期、利率签开存单。
3.注销“挂失登记簿”,在“开销户登记簿”和原储户明细分户帐上注明“挂失新开××帐号”,申请书第一、二联随凭证送事后监督机构。
4.储户挂失后在办理补办新存款凭证之前又找到原存款凭证,要求撤消挂失时,由储户出示身份证件,凭挂失申请书到原储蓄所办理撤消挂失手续。
储蓄所办理撤消挂失手续时,应在挂失申请书第一、二联上注明“×年×月×日×时撤消挂失”,并由储户签章,附在当天凭证后面备查,注销明细分户帐上的“×年×月×日×时挂失止付”字样,在“挂失登记簿”上注明“撤消挂失”字样,已收取的手续费不退还储户。
补办新存款凭证后又找到原存款凭证,应收回原存款凭证,注明“挂失作废”字样,按作废重要空白凭证处理。
5.储户因财产纠纷要求挂失的,储蓄所不予办理;存款人死亡,继承人申请挂失时,要持公证部门或人民法院签发的继承权证明书及本人身份证件,经储蓄所确认后方可办理挂失手续。挂失申请书及挂失登记簿上必须注明继承权证明书的签发单位及号码。
(三)储户印鉴遗失、密码遗忘要求挂失时,须持存款凭证、本人身份证件到储蓄所办理挂失,经储蓄所审核后,可按存款凭证挂失手续给予处理。
第三十条 查询和冻结
(一)人民法院、人民检查院、公安机关和国家安全部门等因侦察、起诉、审理案件,需要向银行查询与案件有关的个人储蓄存款时,必须由县级或县级以上法院、检查院、公安机关和国家安全部门等法定部门签发的正式查询公函,并提供存款人的有关线索;储蓄机构不能直接将原始
帐册提供作证件,只能提供复印件。
(二)如要求停止支付存款时,必须向银行提出县级或县级以上司法部门的正式通知,经县市级以上银行核对后,通知储蓄所办理暂停支付手续,冻结帐户,冻结期限最长不得超过半年,逾期自动撤消。如需延长,应重新办理暂停支付手续。
(三)如要求划转没收、非法所得的款项,必须向银行提出法院的正式判决书或裁定书,经县市级以上银行核对后,通告储蓄所办理划款。划款只能采取转帐形式,不得支付现金,储蓄所凭上级银行核对签章后的法院判决书或裁定书填制特种转帐凭证,通过内部往来将款项划往指定帐
户。

第九章 外币储蓄事后监督
第三十一条 外币储蓄事后监督是储蓄会计核算工作的重要组成部分,是外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的全部业务凭证、帐簿和报表等进行明细监督、汇总记帐和汇总编制报表的工作。
第三十二条 外币储蓄事后监督组织
(一)直接管辖储蓄所的行处,必须在储蓄管理部门内建立外币储蓄事后监督机构。有人民币储蓄事后监督机构的,可在其内部组织外币储蓄事后监督工作。
(二)外币储蓄事后监督机构要配备足够的监督人员。
(三)管辖行处必须对外币储蓄事后监督工作的及时性、有效性、保证性进行督促和检查。
第三十三条 外币储蓄事后监督的基本要求
(一)外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的所有业务必须全面、及时、逐笔监督。
(二)外币储蓄事后监督机构对发现的差错应逐笔登记“差错登记簿”,并及时发出查询书,通知有关储蓄所立即查清更正。储蓄所接到通知后,登记“差错登记簿”,必须认真查清,及时回复。
(三)外币储蓄事后监督应设立副本明细分户帐,对外币储蓄业务进行全面监督。
第三十四条 外币储蓄事后监督的工作内容
(一)初查
外币储蓄事后监督机构对各储蓄所送来的会计核算资料应分别启封,审核储蓄所的核算资料是否齐全有效,核对科目日结单所记载的凭证张数和附件与所附会计凭证是否相符,并办理交接手续。
(二)明细监督
1.审查各项业务凭证和内容是否合法、真实和准确;
2.复核各类存款利息的计算是否正确;
3.审核各项外币买卖和外币兑换业务是否按规定办理,核对该类业务所采用汇率是否正确,计算是否准确;
4.核对各项业务凭证的借、贷方发生额是否与各科目日结单借、贷方发生额相符;
5.审查挂失冻结等业务的处理手续是否符合规定;
6.核对各科目日结单的借、贷方发生额是否与营业日报表上借、贷方发生额相符;
7.审查重要空白凭证、有价单证是否与营业日报表上的收入、付出和结存数相等;
8.审查营业日报表是否平衡;
9.按要求建立和登记副本明细分户帐和副本登记簿;
10.外币储蓄事后监督对发生的差错应逐笔登记,发出查询、审核查复情况,及时查清差错的原因和落实改正的措施。
(三)综合核算
1.根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单,并登记总帐;
2.根据有关的业务凭证登记有关的登记簿;
3.根据总帐和有关帐簿按编制外币储蓄营业报表;
4.总帐、登记簿和营业报表的有关数字必须核对一致;
5.定期整理并装订会计凭证、帐簿和报表,及时登记“记帐凭证、帐簿、报表保管登记簿”;
6.管理储蓄所用会计印章的启用、注销,并登记“会计印章使用保管登记簿”,管理储蓄所用会计凭证的分发、调拨和作废处理工作。

第十章 会计报表
第三十五条 外币储蓄会计报表主要由外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表组成,是储蓄所和储蓄事后监督机构按规定于每期结帐后编制的综合性报表,也是各级行处储蓄业务部门逐级汇总的报表。分为日报、月报和年报。
外币储蓄营业报表采取币种分帐制方法编制,即按币种分别编制营业报表,其中日报是按实有币种数量分别编制;月报和年报在按实有币种数量分别编制的基础上,再编制一张把各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币的中心汇价折算汇总不分币种折算成人民币的和一张把
各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币和美元的中心汇价套算汇总不分币种折算成美元连同美元表汇总的营业报表。
第三十六条 外币储蓄会计报表的编制要求
(一)数字必须真实、准确。
(二)内容齐全完整。
(三)编报必须迅速、及时。
(四)折算报表应按照折算、汇总、四舍五入的顺序进行。
第三十七条 外币储蓄营业报表的平衡
外币储蓄营业报表是根据各科目的总帐及有关的登记簿等资料进行编报的。
本报表设有三栏,分别为“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”,分别填制“上日(月初、年初)余额、“本日(月、年)借方发生额”和“本日(月、年)余额”,各栏分为借方和贷方,其平衡关系是:
借方:上日(月初、年初)余额+本日(月、年)借方发生额-本日(月、年)贷方发生额=本日(月、年)余额
贷方:上日(月初、年初)余额+本日(月、年)贷方发生额-本日(月、年)借方发生额=本日(月、年)余额
期初余额:借方余额合计=贷方余额合计
本期发生额:借方发生合计=贷方发生合计
期末余额:借方余额合计=贷方余额合计
第三十八条 外币储蓄会计报表的报送
(一)外币储蓄会计日报表的报送:各储蓄所于营业终了报送储蓄事后监督部门;储蓄事后监督机构于日终汇总全辖抄报上级储蓄管理部门。
(二)外币储蓄会计月报表的报送:储蓄事后监督机构于月终将外币部分会计报表报送国际业务部门和将人民币部分会计报表报管辖行会计部门并报,同时抄报上级储蓄管理部门;各地市级行应于月终后五天内报送省级分行储蓄管理部门;各省级分行于月终后15日内报送总行筹资储
蓄部。
(三)外币储蓄会计年报表的报送:各储蓄所于次年年初五日内向储蓄事后监督机构报送;各储蓄事后监督机构于次年年初15日内向上级储蓄管理部门报送;各地市行储蓄管理部门于次年元月内向省级分行储蓄管理部门报送;各省级分行储蓄管理部门于次年2月15日前向总行筹资
储蓄部报送。

第十一章 外币储蓄年终会计决算
第三十九条 每一会计年度终了,各储蓄所应按照上级行的部署进行外币储蓄年终会计决算工作,年终决算日为12月31日。决算前,各行应将整个外币储蓄会计年度内帐簿记载的有关数据加以整理、归纳并进行认真核实,在此基础上,按照要求编制外币储蓄会计年度报表,全面、
系统、连续地反映一年来的外币储蓄业务活动情况,做到按时保质上报。
第四十条 外币储蓄年终会计决算的准备工作
(一)帐务清理
各储蓄所要提前清理帐务,管辖行要加强对储蓄所的检查督促,不能让错帐跨年。帐务清理包括:
1.检查各明细分户帐的核算内容与科目使用是否正确;
2.核对各科目总帐余额与明细分户帐和登记簿的各分户余额之和是否相符;
3.对计付的存贷款利息收付、手续费收支以及外币买卖牌价的使用进行一次全面的复查,如发现计算有误、牌价用错,应及时纠正和调整。
(二)处理挂帐
挂帐的应收、应付款项应积极清理,年终应无余额,如遇特殊情况不能清理时,应逐户抄列科目余额表,并加以文字说明,上报管辖行核准。
(三)盘点实物
根据有关帐卡和登记簿的记录,对财产进行全面盘点,核实本外币现金、重要单证的数量,做到帐款、帐实、帐帐相符,发现余缺,要核查原因,进行处理,造成毁损的,要申报管辖行储蓄管理部门。
(四)划转帐项
按规定上划的利息收支、手续费收支、营业外收支以及外币买卖、代客套汇和外币兑换科目余额应全额划转国际业务部门,年终应无余额。
(五)核对内部往来
年末营业终了前签发的内部往来帐项必须全部入帐。储蓄所应根据“内部往来”科目借、贷方年终余额签发对帐单一式三份,加盖公章送事后监督机构分别转国际业务部门和管辖行会计部门核对。对帐时发现“内部往来”双方帐户余额不一致时,应查明原因,与国际业务部门和会计部
门核实,如属于储蓄所的错帐,应根据储蓄部门负责人签章的有关凭证调整有关帐务。
第四十一条 新旧帐簿的结转
储蓄所在12月31日全部帐务核对相符后,应及时办理新旧帐簿的结转,根据科目的性质将帐簿12月31日借、贷方余额结转到新帐簿的借、贷方。
(一)新旧帐簿结转的范围
1.各种外币定期储蓄存款明细分户帐系一次性帐页,为便于核对,新年度继续使用,不办理结转;
2.外币活期储蓄存款明细分户帐继续使用,不办理结转,但必须在年终最后一笔业务之下,通栏划一道红线,以便识别年度;
3.非存款类科目明细帐和总帐应办理新旧年度的结转;
4.重要空白凭证登记簿、库存现金登记簿应办理结转;开销户登记簿、挂失登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿可继续使用。
(二)新旧帐簿结转的方法
1.帐簿年终结转时,首先应按科目帐户编制“会计科目结转对照表”,该表左方填列结转前的会计科目及借、贷方余额,右方填列结转后的会计科目及借、贷方余额,凭对照表建立新年度有关帐簿。
2.在旧帐页的最后一行余额栏下加盖“结转下年”戳记,然后将余额过入新帐页,在新帐页第一行日期栏写1月1日,摘要栏加盖“上年结转”戳记,旧帐帐首各栏也要一并过入新帐页帐首上。
3.帐户结转后,各科目分户帐余额之和与总帐该科目余额应核对相符;总帐各科目借、贷双方余额之和必须平衡。
4.结转后的旧帐页按总帐、分户帐、登记簿等分别装订,装订时应按科目顺序、帐户页数整理,加帐簿封面封底并沿装订线装订,由记帐员、复核员、负责人盖章,装订后的帐簿送主管行存档保管。
第四十二条 外币储蓄年终会计决算报表
外币储蓄会计年终决算报表是指外币储蓄会计年报表及其附属资料,是反映全年外币储蓄业务资金运动的基本报表。一般应包括:
外币储蓄营业年报表;
外币储蓄业务人民币试算平衡表;
外币储蓄年终会计决算说明;
其他应收款科目余额表(无余额可以不编制);
其他应付款科目余额表(无余额可以不编制);
上级行要求报送的其他资料。
一、外币储蓄会计年报表的填制:
1.“期初余额”栏的余额根据总帐年初数填制,应与一月份报表的月初余额一致;
2.“本期发生额”栏的金额,应根据总帐结计全年借、贷方累计发生额填列;
3.“期末余额”栏应根据总帐的最终数字填列;
4.各科目的期初余额加减本期借、贷发生额,等于期末余额;
5.表外科目有关栏数字,必须与有关登记簿的数字核对一致;
6.存款户数各栏的数字,应根据有关的登记簿数字及有关资料填列。
二、储蓄所的外币储蓄会计年终决算报表,应加盖业务公章和有关人员名章后送事后监督机构审核,经审核无误,再汇总上报管辖行储蓄管理部门。
三、各级管辖行要对上报的外币储蓄会计年终决算报表进行审核,审核无误后,再进行全辖汇总上报。
四、在上报外币储蓄会计年终决算报表时,必须编写文字说明,对全辖年度内外币储蓄会计核算工作情况作简要的说明。

第十二章 附则
第四十三条 本制度由中国人民建设银行总行负责解释。各省、自治区、直辖市分行可依据本办法制定实施细则或补充规定,并报总行备案。
本制度自1996年1月1日起执行。



1995年9月22日